Curso ECF 2021 - Escrituração Contábil Fiscal *ONLINE/GRAVADO* - Assista quantas vezes quiser por 180 dias


ECF 2021 - Escrituração Contábil Fiscal *ONLINE/GRAVADO* - Assista quantas vezes quiser por 180 dias

Objetivos


Curso de aprendizagem da ECF – Escrituração Contábil Fiscal, de acordo com a Versão/Leiaute 7 do PGE incluindo: informações gerais, meios de elaboração, tipos de escrituração ("C" ou "L"), recuperação de dados da ECD e de ECF anterior, mapeamento referencial, registros específicos das PJ imunes/isentas e de lucro presumido, livro-caixa (registro Q100), registros obrigatórios e usuais dos Blocos "X" e "Y", registros e rotinas específicos das PJ de lucro real – composição de custos (registro L210), Lalur/Lacs e tipos de relacionamento (Bloco “M”), memórias de cálculo (registro Y800), constituição e compensação de prejuízos fiscais, excedente do PAT, cálculo do IRPJ/CSLL e informação de saldo negativo (registros N630 e N670) com evidenciação em PER/DCOMP, lucro da exploração e retificação da ECF por ajuste de período-base anterior.

O Treinamento

A ECF – Escrituração Contábil Fiscal – é uma EFD de periodicidade anual bastante complexa, que reúne as informações para composição das apurações do IRPJ e da CSLL e uma série de outras relevantes informações, que se cruzam tanto dentro deste SPED como em conjunto com outras obrigações acessórias, tais como DCTF Mensal, DIRF e PER/DCOMP.

Possui o intuito de capacitá-lo para as situações usuais na elaboração da sua ECF à maioria das empresas. Em relação à versão 2020, houve a introdução de um módulo totalmente novo, contendo informações dos registros Y620, X292 e Y520, bem como a ampliação de conteúdo do Bloco “N”, que passou a tratar dos registros N600/N610 e X280, relacionados com a isenção ou redução de IRPJ/CSLL.

Dentre os assuntos abordados no treinamento ECF 2021 – Escrituração Contábil Fiscal, destacam-se:

1) Registros extintos em relação ao leiaute 6”;

2) Tipo de escrituração “L” – quando pode ser utilizado;

3) Lucro presumido: Receita Bruta e validações – IPI e ICMS ST sobre vendas e revenda de veículos usados; informação dos rendimentos de aplicações e das variações cambiais ativas; reflexo do critério de reconhecimento adotado para o ano-calendário; registro Q100 – Livro-Caixa;

5) Lucro Real: mapeamento referencial das contas de resultado e reflexos na Parte A do Lalur/Lacs; memórias de cálculo anexadas no registro Y800;

6) Retificação de ECF de lucro real por conta de ajuste de períodos ou exercícios anteriores – correlação com a ECD (Sped Contábil);

7) Registro Y600 - Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular: regras para preenchimento; correlação com informações provenientes da DIRF Anual.

A edição deste curso para entrega no ano 2021 dispõe de 2 módulos extras, onde se expõe na prática quanto a importação de arquivo TXT ou criação direta no menu do PGE, recuperação de ECD, importação de blocos específicos (“M” – Lalur/Lacs e Y570) e detalhes quanto à edição de informações dos principais registros.

Público-alvo:

 Contadores, gerentes e coordenadores da área contábil e tributária; auditores, analistas e assistentes das áreas contábil/fiscal ou de T.I.; profissionais de suporte de sistema contábil.

Conteúdo


Módulo I

- Abertura – inclui material de apoio

Módulo II

- Informações gerais, blocos, meios de elaboração, etapas, importação de arquivo-texto e detalhes dos registros "0000" a "0020"

Atos relacionados, obrigatoriedade para entrega, registros extintos, prazo-limite para transmissão, multa por atraso ou ausência, signatários, blocos de registros, meios de elaboração, passos ou etapas, importação de arquivo-texto, detalhes dos registros iniciais "0000" a "0020"

Módulo III

- Recuperação de dados da ECD e de saldos da ECF anterior, mapeamento do plano referencial, Balanço Patrimonial e DRE

Recuperação da(s) ECD do ano-calendário, recuperação da ECF anterior, plano de contas interno (registro J050), mapeamento do plano referencial (registro J051), Balanço Patrimonial (registros P100, U100 e L100) e Demonstração de Resultados (registros P150, U150 e L300) por conta referencial

Módulo IV

- ECF de Imune/Isenta (Bloco “U”) e de Lucro Presumido (Blocos "P" e “Q”)

Parâmetros de tributação (imunes/isentas e lucro presumido), tipos de escrituração (“C” ou “L”), registros relacionados ao tipo de escrituração “C”, opções apresentadas no menu das imunes/isentas de tipo “L” e lucro presumido de tipo “C”, registros aplicáveis ao lucro presumido: P200 e P300 (base e cálculo do IRPJ), P400 e P500 (base e cálculo da CSLL) e Q100 – Demonstrativo do Livro-Caixa

Módulo V

- Informações gerais e econômicas (Blocos "X" e "Y") – registros obrigatórios

Registros 0020 – Parâmetros Complementares, X390 – Origem e Aplicação dos Recursos (imunes/isentas), Y570 – IR e CS retidos na fonte, Y600 – Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular e Y672 – Outras Informações (lucro presumido). Cruzamentos internos com outros registros da ECF

Módulo VI

ECF de Lucro Real: parâmetros de tributação, registro L210 (Custos), visão geral dos registros M300/M350 (Parte A do Lalur/Lacs) e ajustes de períodos-base anteriores

Parâmetros de tributação (real trimestral e anual), forma de determinação das estimativas mensais (real anual) e cruzamento com os Dados Iniciais e Ficha Débitos da DCTF Mensal, registro L210 – Composição dos Custos, aspectos gerais da Parte A do Lalur/Lacs – adições/exclusões permanentes e temporárias. Ajuste de períodos base-anteriores (ECF Retificadora)

Módulo VII

ECF de Lucro Real: Tipos de relacionamento da Parte A do Lalur/Lacs (registros M300/M350) – edição no PGE da ECF e Identificação de Conta da Parte B (registro M010)

Tipo de relacionamento 4 – sem relacionamento: necessidade de anexar memória de cálculo no registro Y800;

Tipo de relacionamento 2 – com conta contábil: vínculo com conta de resultado (mais usual) ou patrimonial (exceção), adição/exclusão parcial – de lançamentos ou de parte do movimento/saldo da conta (por limite matemático estipulado em lei tributária)

Tipo de relacionamento 1 – com conta da Parte B do Lalur/Lacs. Criação de conta da Parte B do Lalur/Lacs. Contas-padrão da Parte B e vinculação com linhas da Parte A. Exemplo de lançamento de compensação de prejuízos fiscais de períodos-base anteriores;

Tipo de relacionamento 3 – com conta da Parte B do Lalur/Lacs e com conta contábil (equivale à aplicação simultânea dos relacionamentos 1 e 2)

Módulo VIII

ECF de Lucro Real: lançamentos na Parte B sem reflexo na Parte A (registro M410), inclusive constituição de Prejuízos Fiscais e demonstrativos de controle dos saldos das Contas da Parte B (registros M500 e M510)

Registro M410: inclusão de prejuízo fiscal/base de cálculo negativa e demais movimentações na Parte B sem reflexo na Parte A, tais como utilização em parcelamentos tributários especiais e excedente do PAT em relação à dedução direta do IRPJ. Registros M500 e M510 - Controle de Saldos das Contas e das Contas Padrão da Parte B

Módulo IX

ECF de Lucro Real: Bloco N – Cálculo do IRPJ e da CSLL e Saldo Negativo

Lucro real anual: preenchimento das informações das linhas dos registros N620 (IRPJ) e N660 (CSLL) – Antecipações Mensais Obrigatórias; deduções admitidas – incentivos fiscais e retenções na fonte; conciliação com a DCTF Mensal;

Lucro real anual ou trimestral: registros N600/N610 – Lucro da Exploração; preenchimento das informações das linhas dos registros N630 (IRPJ) e N670 (CSLL); com ou sem ajuste anual a recolher e saldo negativo. Saldo negativo – cuidados e regras em relação à posterior transmissão da DCOMP – Declaração de Compensação

Módulo X

– Registros específicos dos Blocos Y e X:  Participações permanentes (Y620) e Operações com o exterior (X292 e Y520)

Registros Y620 – Participações (Permanentes) avaliadas pelo Método da Equivalência Patrimonial, X292 – Operações com o Exterior – Pessoa Não Vinculada/Não Interposta/País sem Tributação Favorecida e Y520 – Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de Não Residentes

Módulo XI

Apresentação de caso prático:   ECF de Imune/Isenta (Tipo “L”) e de Lucro Presumido (Tipos “C” e “L”)

Exposição dos conceitos apresentados nos módulos III a V do curso

Módulo XII

Apresentação de caso prático: ECF de Lucro Real

Exposição dos conceitos apresentados nos módulos III e de VI a IX do curso

Módulo XIII – Encerramento

 

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