Objetivos:

Qualificar o interessado quanto à apuração dos principais tributos federais – IRPJ, CSLL, PIS e COFINS vigentes para as PJ de lucro real; arquivos digitais relacionados; dedução das retenções tributárias; enfoque nas situações mais usuais, apresentação de exemplos práticos em sala de aula. Apuração do IRPJ, CSLL, PIS e COFINS conforme Instrução Normativa vigente da RFB.

Público Alvo:

Contadores, gerentes de contabilidade, empresários contábeis, auditores e demais profissionais das áreas tributária ou contábil.

Nível:

Intermediário. Pré-requisito:

Metodologia:

Programa:

1º encontro:

PIS e COFINS

1 - Fato gerador

1.1 - Regime cumulativo

1.2 - Regime não cumulativo

2 - Receita bruta e demais receitas

2.1 – Definição de receita bruta

2.2 - Exclusões da base de cálculo

3 - Exceções sujeitas ao regime cumulativo

3.1 - Toda a PJ

3.2 - Apenas receitas elencadas

4 - Alíquotas

4.1 - Básicas

4.2 - Diferenciadas

4.2.1 - Incidência monofásica

4.2.2 - Receitas financeiras e alienação de investimentos temporários

4.3 - Alíquota zero

5 - Receitas de exportação de mercadorias e serviços

6 – Deduções da base no regime cumulativo

6.1 – Instituições financeiras

6.2 - Operadoras de planos de saúde

7 - Créditos básicos

7.1 - Ativo imobilizado

7.2 - Leasing financeiro

7.3 - Insumos

7.4 - Estorno de créditos

7.5 - Crédito proporcional à receita não cumulativa

8 - Saldo credor e excesso de retenções na fonte

8.1 - Compensação

8.2 - Relacionamento de saldos com a ECF

2º encontro:

IRPJ/CSLL – Lucro Real

1 – Apuração da base de cálculo do IRPJ e da CSLL (lucro real)

1.1 – Adições e exclusões ao lucro líquido – Parte A do Lalur/Lacs – classificação prévia e enquadramento aos tipos de relacionamento dos registros M300 e M350 da ECF

1.1.1 – Permanentes

1.1.2 – Temporárias

1.1.2.1 – Controle na Parte B do Lalur

1.1.2.2 – Controle por meio de subcontas do Ativo ou Passivo

1.2 – Adições, exclusões e controles não aplicáveis para a CSLL

2 – Antecipações mensais obrigatórias – lucro real anual

2.1 – Percentuais aplicáveis de presunção sobre a atividade básica

2.2 – Demais receitas (ou resultados) operacionais

2.3 – Deduções e retenções admitidas

2.4 – Diferenças entre a apuração da estimativa mensal com base na receita bruta e acréscimos e o lucro presumido

2.5 – Balancetes de suspensão e de redução

3 – Receitas e despesas computadas e seus efeitos

3.1 – Despesas incorridas

3.2 – Dedutibilidade – aspectos gerais

3.3 – Perdas no recebimento de créditos

3.4 – Assistência médica, odontológica, farmacêutica e social

3.5 – Previdência privada e formação profissional

3.6 – Multas e infrações, brindes

3.7 – Benefícios indiretos a sócios e/ou dirigentes

3.8 – Reembolso de despesas e rateio de despesas comuns

3.9 – Doações a entidades civis e doações deduzidas diretamente do IRPJ devido

3.10 – Variações cambiais – opção de reconhecimento pelo regime de caixa

4 – Adições e exclusões – após a vigência da Lei 12.973/2014

4.1 – Juros sobre capital próprio

4.2 – Diferença de quotas de depreciação – fiscal e contábil

4.3 – Depreciação sobre AVJ da adoção inicial (custo atribuído)

4.4 – Contratos de arrendamento

4.5 – Despesas pré-operacionais

5 – Apuração do IRPJ

5.1 – Como informar as deduções do IRPJ e CSLL – registros N620/N630/N660/N670 da ECF

5.2 – Saldo a pagar, ajuste anual e saldo negativo

5.3 – Reflexos no preenchimento da DComp - Declaração de Compensação