*PRESENCIAL* Intensivo Apuração IRPJ/CSLL Lucro Real
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Objetivos:
Apresentar os critérios para apuração do IRPJ e da CSLL no regime de lucro real, de acordo com a IN RFB 1.700/2017, RIR/2018 e alterações legislativas posteriores; esclarecimentos quanto às principais espécies de adições e exclusões, mapeamento das contas contábeis com o plano referencial da RFB, controles na Parte B do Lalur/Lacs e correlação com saldos contábeis, no âmbito da ECF. O curso será conduzido mediante apresentação de exemplos práticos, mediante o apoio de planilhas eletrônicas.
Público Alvo:
Contadores, gerentes de contabilidade, empresários contábeis, auditores e demais profissionais das áreas tributária ou contábil.
Nível:
Intermediário. Pré-requisito:
recomendável que o participante possua vivência na apuração dos tributos IRPJ e CSLL no regime de lucro real.Metodologia:
expositiva, com apresentação de situações factíveis do dia-a-dia do profissional. Por ser um curso de breve duração, tem um enfoque mais objetivo e voltado também para a atualização dos conhecimentos.
Programa:
1 – Apuração da base de cálculo do IRPJ e da CSLL (lucro real)
1.1 – Adições e exclusões ao lucro líquido – Parte A do Lalur (registro M300A)
1.1.1 – Permanentes
1.1.1.1 – Vinculados com conta contábil
1.1.1.1 – Sem relacionamento
1.1.1.1.1 – Memória de cálculo (registro Y800)
1.1.2 – Temporárias
1.1.2.1 – Controle na Parte B do Lalur
1.1.2.2 – Controle por meio de subcontas do Ativo ou Passivo
1.2 – Adições, exclusões e controles não aplicáveis para a CSLL
1.3 – Venda de ativo imobilizado para recebimento a longo prazo
1.4 – Compensação de prejuízos fiscais não operacionais (apenas IRPJ)
2 – ECD/ECF
2.1 – Alterações de leiaute e regras de validação da ECD e ECF em relação à versão/leiaute do ano anterior
3 – Receitas e despesas computadas e seus efeitos
3.1 – Despesas incorridas
3.2 – Dedutibilidade – aspectos gerais
3.3 – Remuneração de administradores
3.4 – Perdas no recebimento de créditos
3.5 – Reembolso de despesas e rateio de despesas comuns
3.6 – Redução de juros/multa em parcelamento especial ou transação excepcional
4 – Detalhamento das seguintes Adições/Exclusões
4.1 – Assistência médica, odontológica, farmacêutica e social
4.2 – Multas por infrações, brindes
4.3 – Doações e contribuições a entidades civis, deduzidas diretamente do IRPJ devido e outras
4.4 – Quebras, perdas e furtos
4.5 – Benefícios indiretos a sócios e/ou dirigentes
4.6 – Royalties
4.7 – Variações cambiais - regime de caixa
4.8 – Juros sobre capital próprio
4.9 – Provisões e perdas estimadas de ativos
4.10 – Diferença de quotas de depreciação – fiscal e contábil
4.11 – Depreciação sobre AVJ na adoção inicial das IFRS (custo atribuído)
4.12 – Despesas pré-operacionais
4.13 – Encargos de empréstimos ou financiamentos atrelados à aquisição ou construção de bens do ativo
4.14 – Contratos de arrendamento
4.15 – Lucro diferido nos contratos superiores a um ano com entidades públicas
4.16 – Subvenções governamentais de investimento
4.17 – Ajustes relacionados às NBC TG 47 e 48
5 – Prejuízos fiscais
5.1 – Constituição de prejuízo fiscal no período
5.2 – Compensação de prejuízos fiscais de períodos anteriores
6 – Apuração do IRPJ
6.1 – Deduções do IRPJ
6.1.1 – Incentivos fiscais
6.1.2 – Retenção na fonte
6.2 – Antecipações mensais obrigatórias (Real Anual)
6.3 – Controle do excesso não deduzido do PAT na Parte B
6.4 – Saldo a pagar e saldo negativo
6.4.1 – Procedimentos e prazos a serem observados para compensação ou restituição de saldo negativo de IRPJ/CSLL
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