Curso *PRESENCIAL* IRPJ/CSLL Lucro Real – fundamentos e edição do Lalur no PGE da ECF


*PRESENCIAL* IRPJ/CSLL Lucro Real – fundamentos e edição do Lalur no PGE da ECF

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Objetivos:

Apresentar a forma de apuração do IRPJ e da CSLL no regime de lucro real, com base no regramento instituído a partir da Lei 12.973/2014 e respectiva regulamentação com base no RIR e Instrução Normativa vigentes: obrigatoriedade e exercício de opção pelo regime, estrutura do Lalur e detalhes quanto às adições, exclusões e respectivos tipos de relacionamento na ECF; alinhamento e cruzamento de dados originados pelo plano referencial da RFB; Controles em subcontas exigidas ou através da Parte B do Lalur; desenvolvimento de exemplos para melhor fixação do conteúdo e consequente edição de exercício prático no PVA da ECF. Disponibilização de planilhas eletrônicas e de cópia de segurança da ECF com resposta do exercício prático de fixação após o curso.

 

Público Alvo:

Contadores, gerentes de contabilidade, empresários contábeis, auditores e demais profissionais das áreas tributária ou contábil.

AO MENOS NO ÚLTIMO DIA DE CURSO, O PARTICIPANTE DEVERÁ PREFERENCIALMENTE TRAZER NOTEBOOK COM O PVA DA ECF INSTALADO PARA DESENVOLVER EXERCÍCIO PRÁTICO DE APURAÇÃO DO IRPJ E EDIÇÃO NO PVA DA ECF

Nível:

Intermediário. Pré-requisito:

apuração do lucro ou prejuízo líquido (contábil) antes do IRPJ e da CSLL, classificação contábil das receitas e despesas.

Metodologia:

parte expositiva – com apresentação de situações do dia-a-dia, exercícios de cálculo da antecipação mensal obrigatória com base na receita bruta e acréscimos (Real Anual) e das Adições e Exclusões mais comuns – e parte com desenvolvimento no campo prático – apuração da base e do IRPJ Anual devido, com posterior edição no PVA da ECF.

Trazer notebook com MS Office Excel ou equivalente e a versão vigente do PVA da ECF instalado.

Programa:

1 – Apuração da base de cálculo do IRPJ e da CSLL (lucro real)

1.1 – Adições e exclusões ao lucro líquido – Parte A do Lalur/Lacs – classificação prévia e enquadramento aos tipos de relacionamento dos registros M300 e M350 da ECF

1.1.1 – Permanentes

1.1.1.1 – Vinculados com conta contábil

1.1.1.1 – Sem relacionamento

1.1.1.1.1 – Memória de cálculo (registro Y800)

1.1.2 – Temporárias

1.1.2.1 – Controle na Parte B do Lalur

1.1.2.2 – Controle por meio de subcontas do Ativo ou Passivo

1.2 – Adições, exclusões e controles não aplicáveis para a CSLL

2 – Antecipações mensais obrigatórias – lucro real anual

2.1 – Percentuais aplicáveis de presunção sobre a atividade básica

2.2 – Demais receitas (ou resultados) operacionais

2.3 – Deduções e retenções admitidas

2.4 – Diferenças entre a apuração da estimativa mensal com base na receita bruta e acréscimos e o lucro presumido

2.5 – Balancetes de suspensão e de redução

3 – Receitas e despesas computadas e seus efeitos

3.1 – Despesas incorridas

3.2 – Dedutibilidade – aspectos gerais

3.3 – Perdas no recebimento de créditos

3.4 – Assistência médica, odontológica, farmacêutica e social

3.5 – Previdência privada e formação profissional

3.6 – Multas e infrações, brindes

3.7 – Doações a entidades civis, incentivadas e demais

3.8 – Benefícios indiretos a sócios e/ou dirigentes

3.9 – Reembolso de despesas e rateio de despesas comuns

3.10 – Variações cambiais – opção de reconhecimento pelo regime de caixa

4 – Adições e exclusões – após a vigência da Lei 12.973/2014

4.1 – Juros sobre capital próprio

4.2 – Diferença de quotas de depreciação – fiscal e contábil

4.3 – Depreciação sobre AVJ da adoção inicial (custo atribuído)

4.4 – Contratos de arrendamento

4.5 – Encargos financeiros acrescidos ao custo do ativo em construção

4.6 – Despesas pré-operacionais

5 – Prejuízos fiscais

5.1 – Constituição de prejuízo fiscal no período

5.2 – Compensação de prejuízos fiscais de períodos anteriores

6 – Apuração do IRPJ

6.1 – Como informar as deduções do IRPJ e CSLL – registros N620/N630/N660/N670 da ECF

6.2 – Saldo a pagar, ajuste anual e saldo negativo

6.3 – Reflexos no preenchimento da DCOMP – Declaração de Compensação

7 – Desenvolvimento de exercício prático


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